股东从被投资企业取得的分红所得，依照中国现行《个人所得税法》规定，属于“利息、股息、红利所得”应税项目，适用20%的比例税率，由支付方（即被投资企业）履行代扣代缴义务。此处的“免”税，并非指直接规避法定纳税义务，而是在法律框架内，通过合法合规的路径进行税务规划，以降低股东综合税负或实现递延纳税。任何试图逃避缴纳税款的行为均属违法，将面临补税、罚款乃至刑事责任。
实现税务优化的核心思路在于将股东个人与企业的整体税务状况进行综合考量。一种常见且基础的策略是利用税收优惠政策。例如，若股东为自然人，直接投资于上市公司（含新三板挂牌公司）取得的股息红利，持股期限超过一年的，暂免征收个人所得税。对于非上市公司，股东可考虑将部分税后利润留存于公司用于再投资，而非立即分配，这既支持了公司发展，也递延了纳税时点。
更为系统的规划往往涉及投资架构的调整。自然人股东在符合条件的情况下，可考虑设立个人独资企业、合伙企业或有限责任公司作为持股平台。这类平台从被投资企业取得分红时，其本身并非个人所得税的纳税主体（特定类型的平台可能缴纳企业所得税），利润传导至最终自然人股东时，税目和时点可能发生变化，从而结合不同层级主体的税收政策进行整体筹划。例如，在部分地区设立的符合条件的有限合伙企业，其自然人合伙人可能适用不同的所得计算方式与税率。
另一种深度策略是结合企业经营与股东个人消费进行合理安排。股东可将部分本应以分红形式获取的资金，转化为与公司经营相关的合理成本费用支出，例如符合标准的薪酬、报销与公司业务直接相关的差旅、设备购置等。但此方式必须严格遵循真实性、合理性及关联性原则，具备充分的商业实质与合规票据支持，否则将被税务机关认定为偷税行为。
对于计划将利润用于再投资的股东，可关注特定区域性税收优惠政策。某些国家或地区为吸引投资，对符合条件的股息收入提供了较低的税率或免税待遇。通过具有合理商业目的的投资架构重组，可能适用更优的税收安排，但这通常涉及复杂的跨境税务规则，需审慎评估经济实质、受控外国企业规则及反避税条款。
值得着重强调的是，所有税务规划必须在交易发生之前进行设计，并确保具有合理的商业目的，而不仅仅以减少、免除或推迟缴纳税款为主要或唯一目的。随着中国税收监管体系日益完善，特别是金税系统的深度应用，税务机关对涉税数据的监控与分析能力空前增强。不合规的所谓“避税”手段风险极高。
股东在面对分红税务问题时，最稳妥的路径是寻求专业税务顾问或律师的帮助。专业人士能够结合股东的具体情况（如身份属性、持股结构、公司类型、资金用途等），在全面审视相关法律法规、部门规章及地方性规定的基础上，设计出合法、合规且具有操作性的个性化税务方案，确保在控制法律风险的前提下达成税负优化的目标。依法纳税是每个公民和企业的基本义务，而专业的税务规划则是在履行该义务过程中，对法律赋予权利的正当行使。
